小微企業要按季度預繳所得稅。不管是小規模納還是一般稅人,企業所得稅都是按季預繳,年度匯算清繳。1、季末按當季會計利潤計算應納所得稅額。借:所得稅費用，貸:應交稅金-應繳企業所得稅。2、年度按照稅法進行調整應納稅所得額,將會計利潤調整為稅務利潤,計算年度應納所得稅額,進行應納企業所得稅匯算清繳。就是與預繳數比較,多退少補。小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。

在預繳企業所得稅時，小型微利企業如何享受所得稅優惠政策？

首先，判斷是否符合條件。企業在年度中間預繳企業所得稅時，按照政策標準判斷符合小型微利企業條件的，即可享受優惠政策。資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標按照政策標準中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值。其次，按照政策規定計算應納稅額。今后如調整政策，從其規定，計算方法以此類推。

示例如下：A企業2022年成立，從事國家非限制和禁止行業，2023年1季度季初、季末的從業人數分別為120人、200人，1季度季初、季末的資產總額分別為2000萬元、4000萬元，1季度的應納稅所得額為90萬元。

解析：《財政部?稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2023年第6號）規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，A企業1季度的應納稅額為：90×25%×20%=4.5（萬元）。